Contributi in Fattura: Perché alcuni sono imponibili e altri no? Facciamo chiarezza!
Se sei un professionista o un libero professionista, ti sarà capitato di emettere fatture che includono voci come “rivalsa INPS” o “contributo integrativo” della tua Cassa Previdenziale. Ma ti sei mai chiesto perché, fiscalmente parlando, queste voci vengono trattate in modo diverso?
Sembra un controsenso, vero? Vediamo di capire il motivo in modo semplice.
1. La famosa “Rivalsa INPS 4%” (Gestione Separata)
Se non hai una tua Cassa Previdenziale (come avvocati, ingegneri, medici, ecc.) e sei iscritto alla Gestione Separata INPS, hai la possibilità di inserire in fattura una “rivalsa” del 4% per i tuoi clienti.
- Cos’è? Non è un vero e proprio contributo che il cliente versa direttamente all’INPS per te. È una maggiorazione del tuo compenso che chiedi al cliente per “compensare” in parte i contributi che dovrai poi versare tu all’INPS.
- Perché è imponibile? Per il Fisco, questa somma, anche se la chiami “rivalsa INPS”, è considerata a tutti gli effetti parte del tuo guadagno lordo. È denaro che entra nella tua disponibilità. Per questo motivo:
- Fa aumentare la base imponibile su cui calcoli le tue imposte (IRPEF o imposta forfettaria).
- Di conseguenza, incide anche sul calcolo dei tuoi contributi INPS, che saranno leggermente più alti.
- È soggetta a IVA (se sei in regime ordinario).
- È soggetta a ritenuta d’acconto (se applicabile).
Sì, lo sappiamo, può sembrare strano che un “rimborso” faccia aumentare i contributi che devi pagare, ma è così che la legge la vede: un aumento del tuo reddito professionale.
2. Il “Contributo Integrativo” delle Casse Private (Es. Inarcassa, Cassa Forense)
Se invece sei iscritto a una Cassa Previdenziale privata (come Inarcassa per ingegneri e architetti, Cassa Forense per avvocati, ENPAM per medici, ecc.), in fattura sei obbligato a inserire un “contributo integrativo” (di solito il 4% o il 2%).
- Cos’è? Questo è un contributo previdenziale obbligatorio che, per legge, devi farti pagare dal cliente e che devi poi versare interamente alla tua Cassa. È un onere specifico che serve a finanziare la tua Cassa di previdenza.
- Perché non è imponibile (fiscalmente parlando)? La differenza chiave è qui:
- Questa somma non è considerata parte del tuo reddito ai fini IRPEF. Tu, in pratica, sei solo un “tramite” che riscuote il contributo dal cliente e lo gira alla Cassa. Non è un tuo guadagno.
- Non incide sul calcolo delle tue imposte o dei tuoi contributi personali (come professionista).
- È soggetta a IVA (se non sei in regime forfettario).
- Non è soggetta a ritenuta d’acconto.
In questo caso, il cliente paga un contributo che è direttamente destinato alla tua Cassa, senza transitare come “reddito” nelle tue tasche.
In sintesi, la differenza chiave:
- La Rivalsa INPS (Gestione Separata) è vista come una maggiorazione del tuo compenso.
- Il Contributo Integrativo (Casse Private) è un onere previdenziale specifico del cliente che tu giri alla tua Cassa.